Инвестиции

Инвестиции – это вложение некоторого капитала с целью получения выгоды.

Для физического лица, вливание инвестиций - это возможность получить некоторую свободу, позволяющую жить в свое удовольствие и при этом не посещать работу. Звучит как сказка, но все это реальность. Инвестиционная деятельность предусматривает то, что владельцы крупных капиталов вкладывают средства в проекты, которые им кажутся перспективными. Для организаций это получение дохода при малых усилиях. Давайте разберемся, что же такое инвестиции.

Определение

Правильно будет начать с юридического понимания данного термина. Федеральный Закон № 39-ФЗ от 25.02.1999 года «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений». Согласно этому Закону «инвестиции» - ценные бумаги, денежные средства, иное имущество, в том числе имущественные и иные права, имеющие денежную оценку, вложенные в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности для получения прибыли и (или) достижения иного положительного эффекта».

Все наши действия в той или иной степени имеют юридическую основу и отражены в нашем законодательстве. Данный закон действует на отношения, относящиеся к капитальному строительству, но инвестировать можно и в другие сферы нашей жизнедеятельности.

Что можно инвестировать

Конечно, чаще всего под инвестициями мы понимаем вложение денег в проект, приносящий нам потом реальный доход. Но виды инвестиций значительно разнообразней. Разберем какие же виды инвестирования могут быть. Рассмотрим их в совокупности с пониманием данных терминов в бухгалтерском учете:

• Средства денежные - это средства в валюте отечественной или иностранной, находящиеся как в кассе(счет 50), так и на расчетном (счет 51), валютном (счет 52) или другом счете в банке, расположенном на территории нашей страны и за границей, в быстро реализуемых финансовых бумагах, в платежных, денежных документах (счет 55).
• Вклады целевые банковские - это деньги физических лиц, которые они отдали в банк, предназначенные на получение в будущем вложенных денежных и процентов за пользование этими средствами. Обычно это высокодоходные и долгосрочные вложения. Главная задача –работа на перспективу. Так как речь идет о физических лицах, то и счетов с проводками у них не бывает
• Пай – это сумма взноса, выраженная в денежной форме (смотреть надо на счет 58), который впоследствии будет рассматриваться в виде доли в общем капитале фирмы, общества, компании, кооператива, приходящаяся на данное гражданина или юридическое лицо.
• Акции (тот же счет 58) – это ценная бумага, разрешающая ее владельцу участвовать своими средствами в деятельности акционерного общества, а также на получение дивидендов (соответствующей доли прибыли от деятельности общества).
• Технологии - это способ преобразования энергии, материи, информации в процессе изготовления и производства продукции, переработки и обработки материалов, сборки готовой продукции, ревизия управления, качества. Она воплощает в себе приемы, методы, режим, последовательность операций, работы, также неразрывно связана с имеющимся оборудованием, средствами, инструментами, используемыми материалами. Технологии это сущность производства и задействуют они счета 20, 21,23, 25,26,28,29.
• Машины или оборудование – в бухгалтерской плане счетов используется для этого понятия счет 01 «Основные средства» на субсчете которого аккумулируются: лабораторное оборудование, силовые машины и оборудование, регулирующие приборы и устройства, рабочие машины и оборудование, вычислительная техника, измерительные приборы, медицинское оборудование, прочие машины и оборудование.
• Лицензия- это определенный вид разрешения, выдаваемое государственными органами на введение оговоренных видов хозяйственных операций или определенной деятельности. Это документ, также указывает на срок, в течение которого данную деятельность можно вести. Он установливает условия ее осуществления. Идут постоянные споры о том, на каком счете необходимо учитывать этот документ. Его относят на счет 97- это расходы для будущих периодов, так и на счет 04 в виде нематериальных активов. Есть эксперты, которые предлагают списывать стоимость лицензии единовременно, при приобретении ее.
• Товарный знак (счет 04) – это зарегистрированное в определенном государственном учреждение обозначение, которое в дальнейшем будет располагаться на товаре, упаковке. Он привлекает внимание потребителей. Товар со знакомым обозначением легче и охотнее раскупают. Товарный знак эффективен в рекламе.
• Кредит (полученный отражается на счете 66, 67, выданный на счете 58,76) – это сумма денег, полученная одним лицом от другого лица на время, с условиями возврата их вместе с вознаграждением (обычно в виде процентов). Может рассматриваться как отсрочка платежа.
• Интеллектуальные ценности – это продукты деятельности, выраженный более в знаниях, нежели имеющий форму материального объекта. Продукт интеллектуальной деятельности (счет 04).
• Любые другие имущественные права и имущество– то есть совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности лица (физического или юридического), находящегося в оперативном управлении. Виды инвестирования безграничны, все счета в бухгалтерском учете могут быть задействованы.

Срок инвестирования

Теперь разобравшись с видами и формами вложений, стоит разобраться в вопросе, а куда же их можно инвестировать и на какой срок. Инвестиции бывают долгосрочные и краткосрочные. В бухгалтерском учете принято считать краткосрочными вложения до одного года. Остальные являются долгосрочными.

Так, долгосрочные инвестиции – это вложения в капитальное строительство, как в создание нового дома, так и в расширение, реконструкцию, технического перевооружения действующих объектов или предприятий. Эти работы изменяют сущности предмета инвестирования, а затраты, которые при этом были, не списываются на издержки в отчетном периоде их приобретения, а увеличивают стоимость данного основного средства. То есть эти затраты будут находиться в стоимости приобретенного сооружения, здания, оборудования, или транспортного средства, а также земельного участка или иного объекта, актива нематериального характера.

Есть среднесрочные инвестиции, срок вложения от года до трех лет. Это может быть вложение как в акции, паи или другие ценные бумаги, так и затраты на реконструкцию.

Как пример краткосрочных инвестиций, можно рассматривать вложения в акции или ценные бумаги. Данные вложения должны быть ликвидны, легко реализуемы. Желательно, чтобы цена их на бирже росла с каждым днем.

Объекты для инвестиций

Инвестиции могут быть финансовыми или реальными.

1. Финансовые - это затраты на приобретение финансовых инструментов, которые на сегодняшний день имеются в изобилии на нашем рынке. Это могут быть облигации, акции, прочие ценные бумаги или банковские депозиты. Учитываются по счету 58 «Финансовые вложения», где открываются субсчета по направлениям вложения. Также сюда можно отнести предоставление кредитов, продажа товара в лизинг. Не исключено и участие в спекулятивных сделках, таких как покупка и продажа валюты, ценных бумаг, драгоценных металлов.

2. Под реальными инвестициями понимается закупка или вложение в здания, земли, реконструкцию, ремонт, приобретение бизнеса или товарного знака. Учитываются они по счету 01 «Основные средства», на соответствующем субсчете или 04 «Нематериальные активы». Списывается их стоимость путем амортизации со счета 02 или 05.

Цели, которые преследует инвестор

По основным направлениям инвестирование может подразделяться на следующие виды:

1. Прямые инвестиции, когда вложения инвестора имеют четко выраженную цель управления компанией или производством. Обычно это приобретение акций компании. Участие и управление дает пакет акций, который более 10% от доли уставного капитала.

2. Реальные инвестиции, это средства, вложенные в основные средства и позволяющие модернизировать, расширить производственный процесс, увеличить материально-производственные запасы. Это вложение в основной или оборотный капитал предприятия.

3. Интеллектуальные инвестиции в основном используются на больших предприятиях, так как связаны с вложением денег в обучение, развитие своих сотрудников. Эти вложения всегда влекут крупные вложения и не всегда прозрачны для руководителя. В малых предприятиях данный вид инвестиций практически неприменим, поэтому граждане очень часто сами инвестируют в собственное развитие, не прибегая к помощи своих боссов.

4. Портфельные инвестиции, это пассивная деятельность. Заключается она в том, что через брокеров закупается или собирается портфель с разными ценными бумагами. Инвестор отстраняется от участия в управлении и получает свой доход прикладывая минимум усилий.

5. Нефинансовые инвестиции бывают в том случае, если инвестируют не деньги, а права, земельные участки, лицензии или любой другой материальной неденежный актив.

Форма собственности инвестированного капитал

Государственные, инвестиционные ресурсы принадлежат государству.

Иностранные – это инвестиции иностранных граждан или структур вложенные в деятельность наших предприятий или другой объект предпринимательской деятельности, для извлечения прибыли.

Также вид собственности может быть смешанным. В этом случае могут присутствовать все три формы инвестиционных ресурсов.

Способ учета инвестиций и расчеты

Учитываться они могут двумя способами. В первом учет ведется валовым способом. В данном случае к учету принимается общий объем всех вкладываемых средств. Во втором сумма берется без амортизационных отчислений. Это чистые инвестиции.

Говоря об инвестициях, всегда интересно знать –когда же можно будет по ним получить доход, то есть срок окупаемости. Это отношение суммы затраченных инвестиций к полученной годовой прибыли. Можно вместо прибыли (если наши вложения долгосрочные) взять данные от экономии (снижения себестоимости продукции,полученным в результате строительства, внедрения новой техники, технического перевооружения) и соотнести их к тому количеству лет, за которые мы получим наш желаемый результат. Данные, обратные к сроку окупаемости наших затрат – это значение коэффициента эффективности инвестиции. Этот показатель позволяет выбирать, какой из вариантов развития наиболее перспективен.

Определение инвестиции

Инвестиции в предприятие можно разделить на две категории по своей значимости, конечной цели. Это активные инвестиции, вложения, позволяющие предприятию значительно улучшить свои показатели, увеличить эффективность и конкурентноспособность, утвердиться в выбранном сегменте рынка. Также возможны пассивные инвестиции. Они обеспечивают предприятию стабильность в уже занятых им позициях на рынке, позволяют поддерживать производство и не снижать показатели рентабельности.

Значение инвестиций

Если для инвестора совершенно понятна основная цель (значения) его действий, она прописана в определении и говорит о том, что инвестор делает вложения с целью приобретения прибыли. Для предприятий, получающих инвестиции, не все так однозначно. Конечно, новый капитал дает определенный толчок организации, поднимает ее на новый уровень развития. В то же время вливание денег со стороны может нарушить внутренний баланс и привести к непредвиденным последствиям.

Инвестиции это рискованное предприятие. Чем выше опасность потерять вложения, тем прибыльнее доход от данной сделки (конечно, в случае положительного результата). Риск всегда можно просчитать. Вероятность неправильно вложить свой капитал зависит от политического климата, четкого законодательства, социальной атмосферы в регионе инвестирования, экономической и финансовой среды, экологии и разгула криминала. Из этих семи составляющих складывается вероятность получения прибыли в конкретной инвестиции.

В целом для процветания инвестиционной деятельности в регионе, там необходимо создать стабильный и предсказуемый климат со строгим соблюдением закона.